应收账款调查报告

应收账款调查报告

在人们越来越注重自身素养的今天，报告不再是罕见的东西，不同的报告内容同样也是不同的。其实写报告并没有想象中那么难，以下是小编收集整理的应收账款调查报告，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

根据中央广播电视大学会计本科毕业分配（企业应收账款管理调查报告）的要求，我对苏州百盛装饰工程有限公司的应收账款管理进行了调查，认识到管理好应收账款有利于加快企业资金周转，提高资金利用率，防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。

一、百盛公司简介

苏州百盛装饰工程有限公司是苏州市工商行政管理局于20xx年3月27日注册的私营有限责任公司，注册资本为人民币50万元。经营范围包括：承接建筑、安装、装饰工程；卖建材，五金等。自开业以来，公司承接了十多个建筑安装工程，年结算约1000万元。

二、百盛的应收账款管理现状

据调查，百盛账上有大量应收账款，应收账款占营运资金的50%以上。这些应收账款包含大量的项目资金、质量保证资金和材料，逾期应收账款在企业中居高不下，已成为公司经济运行中的一大顽疾。应收账款高的主要原因有几个：

1.由于商业环境的影响，许多企业故意拖欠账款，少付款，这已经成为社会上的普遍现象。

2.企业自身管理的问题，缺乏应收账款管理的规章制度，或者不按规定办事，都是名存实亡。财务部门没有及时与业务部门核对，问题无法及时暴露。企业累计应收账款一年多，账龄老化，却任其发展，没有任何顾虑。在企业中，为了调动业务人员的积极性，工资报酬往往只与业务任务挂钩，而忽略了坏账的可能性，应收账款不纳入考核体系。所以业务人员为了个人利益，只关心任务完成情况，不考虑成本等各种因素，导致应收账款大幅增加。对于这部分应收账款，企业没有采取有效措施要求相关部门全面负责资金的收取，大量应收账款被存放，给企业经营带来了沉重的负担。

3.如果对账不及时，债权债务双方会对建设过程中经济往来的未了事项进行定期对账，可以明确双方的权利义务。然而，百盛公司未能及时与客户对账，即使对账，也只是口头承诺，并未形成合法有效的对账依据。

4.应收账款管理责任部门不明确。在企业中，业务部门和财务部门都知道企业中有大量的应收账款，无法匹配或收取，但谁负责库存管理却不是很清楚。由于建筑行业的外部环境复杂，建筑企业内部管理不严，这些应收账款有的短至两三年，有的长至公司成立。长期高额的坏账给企业带来了巨大的风险。这种情况增加了不富裕公司的资金周转负担。

三、百盛公司应收账款管理或会计存在的问题

（1）目前百盛公司在承接专业施工承包的同时，不断扩大业务范围，将业务拓展到物资供应、物流运输、信息咨询及相关业务的技术服务等。这样，与外部单位的交易往往涉及各种业务。由于业务的扩大和采购量的增加，由于公司资金没有系统地支付应付款，供应商只有在反复回收后才会支付。因此，供应商非常生气，他们没有在下次降低产品价格，而是要求我们支付全额预付款。往往为了保证收回自己的钱，各利益方可能会不断的相互拖欠，形成复杂的三角债务，很久没有清账了。

（2）企业内部清欠责任不清。目前，百盛公司对债权资产的风险认识不够。管理层认为，企业只要从财务角度实现收益，就大功告成，资金回收与任何部门或个人都没有直接利益关系。由于职责不清，奖惩不够，各部门都有& ldquo事情不在乎& rdquo态度，长期来看，形成了大量的长期应收账款。

（3）应收账款带来的第二个风险是坏账损失。坏账损失导致企业盈利能力下降。应收账款逾期的，企业应按一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润。一旦形成坏账损失，企业就无法收回应收账款对应的建设项目产生的利润，甚至会浪费企业在该项目中投入的生产成本，严重影响企业的盈利能力。

四、这些现存问题的解决方案

（1）如果施工企业为了大幅度减少应收账款而增加催收和坏账管理，虽然可以减少承包单位的资金占用，加快企业的资金流入，减少坏账损失，但也会相应增加应收账款的催收费用等管理成本，导致利润下降。公司应该给业务人员增加负担，要求他们不仅要完成销售目标，还要在今年收回款项。要和工资结合，工资要分两部分，一部分是基本工资，一部分是货到后的提成。这样会给业务员一点心理压力。让企业综合权衡盈亏，既考虑坏账造成的损失，又考虑应收账款支付的管理成本，以保证收益最大化。

（2）企业不要在所有承包单位之间平均分配能源，只关注那些信誉好、可靠性高的承包单位；对于信誉差、可靠性低的承包单位，要集中力量调查分析，合理确定收款制度；对于多次清理工程资金或质量保证金后没有效果或效果不佳的发包单位，要果断使用清理手段，强行催收欠款，维护企业合法权益。施工企业应根据不同信用等级的发包单位，制定不同的收款制度，确保资金无故障回收。

（3）涉及应收账款的会计科目应设置财务明细核算，及时反映应收账款各项内容的发生、增减、余额、账龄等财务信息。账龄统计分析：财务审计部门每月编制应收账款余额明细表和应收账款账龄统计分析表，报送主管领导和相关业务部门，并要求相关责任部门采取相应措施，避免资产损失。财务部每季度向债务人发送对账确认函，确认各种应收账款的金额。及时结算：对于已完成的工程，各施工项目部应及时与业主结清工程款，并确认债权。

（4）建立应收账款催收责任制。施工企业应收账款发生后，企业业务部门应采取各种措施，尽量按期收回款项，避免因时间过长而产生坏账。具体如下：成立应收账款清理领导小组：指定一个由公司财务部门负责人直接领导的专业部门，负责企业应收账款的日常清理工作。清欠领导小组应定期对应收账款进行分析和审核，督促应收账款责任部门和责任人清欠，了解债务人的经营状况和财务状况，制定应收账款催收措施和激励措施，制定应收账款及时回收和诉讼执行计划。应收账款回收率纳入项目部整体考核指标。除产值、利润、工期、质量、安全、环保、精神文明建设外，增加应收账款回收率指标，使考核内容科学、合理、系统、连续。并对企业台账管理制度和日常盘点制度中规定的工作内容进行细化分工，明确职责，真正落实到指定的工作组或个人。

通过以上一系列分析可以看出，由于各种因素的影响，施工企业应收账款带来的风险是巨大的，其管理也有一定的难度。因此，形成良好的应收账款管理模式，加强应收账款管理势在必行，这对加强流动资产管理、协调企业内部资金流入和流出矛盾、降低坏账风险、提高企业盈利能力具有重要意义。

一、引言

应收账款是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。形成应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商 ……此处隐藏30318个字……的要求，应收账款要保持在一定合理的规模上，以便既能实现较高的销售收入，又不至于发生太高的持有成本。而且，应收账款发生之后应该及时催收，以免形成坏账损失。

三、建立企业信用管理机制

在我国，企业信用管理缺位是迫切需要解决的问题。国内企业现在已经越来越认识到信用管理的重要性，并且大都采取了相关举措，比如：设置信用部门或者明确相关部门的信用管理职能、制定信用管理目标和政策、对应收账款加强监管和催收的力度等。但总体而言，信用管理的职能还是相对薄弱。因此，笔者认为应该从以下几个方面加强企业的信用管理。

1．建立切实可行的信用管理目标

首先需要对企业战略目标进行层层分解，并对企业目前应收账款状况和客户来往的情况做具体深入的分析。可从以下几点入手，建立信用管理目标：①确保快速收回应收账款；②维持公司利润和销售的最大化；③维持和客户的关系；④提高公司的形象。

2．建立客户信用资料档案

信用部门集中保存并及时更新客户信息，不能再零散无序。这些资料应该包括企业与银行及主要客户交往的历史资料，主要有客户的基本信息、近期的财务报表、开户银行的证明以及银行和其他金融机构已公布的一些信用等级、信用申请表、营业执照复印件、信用调查报告、合同或订单、付款记录及往来信函等。建立这些完整的档案亦可防止因业务人员的离职而导致客户资源流失的情况。信用部门应逐步完善自身对客户的信用评估职能，根据已收集的信用资料，对客户的信用等级进行评定。

3．制定严格统一的信用政策，并在企业信用部门内部严格执行

从信用标准、信用条件和收款政策三方面制定企业的信用政策。在制定时，应依据自身的实际情况、考虑成本收益原则和客户信用状况，制定出准确、规范的信用政策。在信用政策执行过程中，一方面要严格按信用等级对客户执行不同的信用标准，同时要根据客户信用状况的动态变化随时调整对其的信用额度，从动态上保持信用政策执行的一贯性。另外，在信用政策制定时，要区别对待不同产品，不能采取一刀切的信用政策。

4．建立信用管理人员的奖惩激励制度

通过赊销责任制或者销售收款责任制的方式，将销售和信用部门的信用管理职能统一起来。可以采用销售人员销售和收款一条线负责制，将完成货款回笼作为销售人员业务流程的重要环节，对其考核标准采用销售额和货款回笼额双层次指标，同时将其与相关人员的工资奖金挂钩。

5．加强客户信息反馈工作的力度

一方面，企业应制定客户信用等级评级标准，另一方面，业务人员要对在具体业务过程中反映出来的客户信用情况进行及时总结。对老客户，可以按季度或者月份定期对其信用情况进行总结；对新客户和零散业务客户，应该在每笔业务结束后对客户信用情况进行总结，并且按相应标准，由业务人员对客户的信用状况进行量化评分，并将这些相应的资料作为客户信用资料纳入客户档案。企业应该把客户以后的表现和业务人员的总结进行及时的比较，加强考核力度。

四、加强应收账款管理的措施

应收账款从其存续的时间上划分，可以分为信用期内应收账款和逾期应收账款。对于信用期内应收账款，企业关心的是能否或有没有必要提前变现；对于逾期应收账款，则必须想办法尽快收回，应收账款逾期的时间越长，其收回的可能性就越小。

1．应收账款的动态管理

企业的财务部门应配合信用部门的工作，设立专人负责应收账款的管理。通过设计和填报各种表格，随时掌握企业应收账款的动态情况。财务部门应根据销售部门上报的销售记录进行汇总，然后写出分析报告，做出应收账款明细的月报，送信用部门的主管经理。同时，财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速逾期账款回收。

2．对应收账款进行分析

信用部门应根据财务部门提供的应收账款明细表对客户的欠款情况进行分析，每月定期公布应收账款的催收计划。企业对每项应收账款要落实责任人，限期收回。企业负责人必须重视和加强对应收账款的催收工作。企业有关部门还应分析收回应收账款的可能性，掌握客户最新的财务信息，防止客户转移资产和抵押物。

由应收账款账龄分析表，企业可以了解到以下情况：①有多少欠款尚在信用期内，欠款是正常的，但到期后能否收回，还要待时再定，故及时的催收仍是必要的。②有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账。对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济可行的收账政策；对可能发生的坏账损失，则应提前做出准备，充分估计这一因素对损益的影响。

3．逾期应收账款的催收工作

企业在收到全额货款前，一定要把所有的销售资料保管好，以此作为催收乃至诉讼的依据。这些销售资料包括：销售合同、订单、发票、往来传真和信件、货运单据、信用申请表等一切能够证明企业对应收账款具有权利的文件。

（1）逾期应收账款的处理原则。与客户的良好关系是企业维持市场份额的关键。因此，对于非恶意的客户应继续保持业务往来，力争以最低的成本完整收回欠款，并获得客户违约金或其他补偿；对不良客户应采取一切合法手段，将应收账款的损失降到最低；对资信很好的客户，了解客户的实际情况，如果客户仅仅处于暂时的付款困难，可以适当延长信用期，不能轻易得罪客户。

（2）逾期应收账款的收款方式。企业的收款方式并无明确标准，企业信用部门应根据具体情况灵活机动地运用各种手段，既要维护企业利益，减少企业损失，又要尽可能地维持与客户的关系。企业向客户追收货款必须讲究方式，才能达到收回货款的目的。

（3）必须考虑收账成本。在收款过程中，有一个重要的方面是必须考虑收账成本，也就是要从效益的角度考虑。因此，企业应尽可能采取最低的收账成本，将企业的损失减少到最小。

以下一些收款方式可供借鉴：

第一，由企业内部业务员直接出面：因为业务员亲自参与业务交易，对客户情况最熟悉。一般情况下，业务员可能与客户有多年的交情，见面易于沟通。

第二，由企业内部专职机构出面：优点是可以集中多数人的智慧，采取最佳方法与客户接触谈判，避免可能出现的极端行为给追收造成的不必要麻烦。在这种情况下，也需要业务员的配合和支持。

第三，委托社会追账机构出面：一般在客户态度强硬、故意欺诈的情况下，可以采取这种方式。委托专业的追账机构，管理部分或全部应收账款，在国外已被证明是一个较为有效的管理方式。它不但能节省企业的资源，减少并控制企业的运营成本，而且能够降低坏账风险，增加现金流入，提高应收账款的管理质量。

（4）逾期应收账款的收款程序。一般逾期应收账款的催收程序从逾期之日开始，先通过电话、函件、传真、E－mail等较礼貌的方式，提醒客户账款已到期，应予付款。如果提醒没有结果，应通过对客户的现有资料进行分析，了解该笔业务发生的背景和可能无法收回的因素，寻找解决的方案。经过多次的函电、传真、及上门催收无结果后，对客户的催收压力应逐步增强，执行催收的每一步骤应形成文字记录，传真、函电等必须留底，以便作为坏账损失报损的文字依据。